Возврат НДС (VAT)

Что такое НДС и почему его возвращают (для любознательных)

Покупки в Польше могут стать вдвойне приятнее, если помимо выгодно приобретенных товаров, покупателю еще возвращается налог на добавленную стоимость (НДС).

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.

На каждый товар установлена своя фиксированная процентная ставка НДС. Поэтому продавец увеличивает цену товара на размер НДС. Вследствие этого оплата налога ложится непосредственно на покупателя, который расплачиваясь за приобретенный товар, одновременно оплачивает и НДС, включенный в его стоимость. В последствии продавец высчитывает из выручки НДС и платит его в казну государства.

На каждый товар НДС должен быть уплачен однократно, при окончательной продаже товара потребителю. Однако зачастую перед тем, как попасть к конечному потребителю товар проходит длинный путь, где он перепродается фирмами-посредниками. К примеру, фирма-посредник между оптовым складом и магазином имеет право на возмещение НДС из бюджета т.к. товар будет подвергаться дальнейшей реализации через магазин, а значит, в его цене будет учтен НДС, который оплатят покупатели магазина, а последний в свою очередь заплатит налог в бюджет. Такая система налогообложения создана для того, что бы избежать уплаты налога на налог.

Вернемся к товарам, вывозимым из страны. Главным принципом НДС является то, что он не взимается с товаров, вывозимых из страны на экспорт. Если это осуществляется юридическим лицом, то тут все понятно. НДС будет уплачено однократно последним продавцом при окончательной продаже товара потребителю.

Что же касается физических лиц, нерезидентов страны, в которой был приобретен товар, то для них тоже предусмотрен возврат НДС, несмотря на то, что они являются конечными покупателями товаров.

В законодательствах многих государств написано, что НДС должны платить только резиденты страны, в которой был приобретен товар. Евросоюз не является исключением. Согласно статье 146 Директивы 2006/112/ЕС (Directive 2006/112/EC) от уплаты НДС освобождаются товары, вывозимые за пределы Евросоюза покупателем нерезидентом зоны ЕС. В теории подобная мера должна привлекать больший поток иностранных туристов, как следствие увеличить объемы продаж и способствовать торгово-экономическому развитию страны.

Подсчет суммы НДС (VAT), подлежащей возврату

В Польше НДС называется – VAT (Value Added Tax).

Формирование цены на товар, которую покупатель видит на ценниках в магазине можно представить в следующем виде:

S_н = S + S•VAT,   (1)

где S_н – стоимость товара с учетом НДС, руб.;
S – стоимость товара без учета НДС, руб.;
VAT - налог на добавленную стоимость, выраженный дробным числом (0,23; 0,8; 0,5 и т.п.).

Из формулы 1 стоимость товара без VAT можно определить так:

S = S_н / (1 + VAT),   (2)

Подсчитать VAT, который подлежит возврату в денежном эквиваленте можно исходя из следующей пропорции:

S_н      — 100% + VAT%   (3)
VAT_zl — VAT%

где VAT_zl - налог на добавленную стоимость, выраженный в польских злотых;
VAT% - налог на добавленную стоимость, выраженный в процентах (23%, 8%, 5% и т.п.).

VAT_zl = (S_н•VAT%) / (100% + VAT%),   (4)

Процентные ставки на разные группы товаров в Польше

Процентная ставка VAT зависит от типа товара. В Польше есть три категории товаров, с VAT 23%, 8% и 5%.

23% - большинство непродовольственных товаров (техника, одежда, обувь, кожгалантерея, детская одежда и обувь (с 01.01.2012)), некоторые продовольственные товары (шоколад, чай, кофе, спиртные напитки), бытовая химия, косметические средства (шампунь, гель д/душа, крем, зубная паста, мыло и т.д.).
8% - некоторые продовольственные товары (некоторые хлебобулочные изделия, орехи), корм для животных, предметы личной женской гигиены.
5% - большинство продовольственных товаров (хлебобулочные изделия, молочные продукты, мясные продукты, в том числе консервы, масло).

Виды систем по возврату НДС (VAT)

Для начала необходимо отметить, услуги по оформлению документов на возврат VAT предлагают далеко не все польские магазины. Информацию по этому поводу следует уточнять у продавца. Магазины, предоставляющие такую услугу, оформляют документы по одной из действующих в Польше систем возврата VAT. Магазин, занимающейся оформлением документов, работает обычно только с одной системой. Обычно покупатель не может выбирать, по какой системе будут оформлены документы. При оформление документов по любой из действующих систем в шапки документа будет стоять надпись: "ZWAROT VAT DLA PODROZNYCH TAX FREE FOR TOURISTS".

Система Global Blue

Сайт Global Blue: www.global-blue.com

Магазины, работающие по этой системе, обычно имеют фирменную эмблему Global Blue в виде наклейки на дверях и/или в виде таблички около кассы.

Бланк для оформления возврата VAT по системе Global Blue называется Tax Free Form. Оформленные бланки на сайте компании называются чеками Tax Free.

Преимуществом системы Global Blue является то, что она позволяет возвращать денежные средства как в Польше при повторном въезде в кассах компании Global Blue, так и в Беларуси в отделении ОАО "Технобанк", у которого заключен контракт с компанией Global Blue на оказание подобных услуг. Также можно получить возврат в виде перевода на банковскую карточку или чеком. Подробнее об этих операция можно почитать на сайте Global Blue.

В Минске возврат VAT по системе Global Blue можно осуществить в следующих отделениях ОАО "Технобанк" (сайт: www.tb.by, инфолиния тел. (+375 17) 283 28 28):

1. ул. Кропоткина, 44.
Телефон: +375 (17) 283-27-27
Время работы:
Пн - Пт: 9.00 - 19.00
Сб: 9.00 - 16.00
Последний день месяца: 9.00 - 16.00
Выходной: Вс.

2. ул. Мельникайте, 8.
Телефон: +375 (17) 203-95-78
Время работы:
Пн-Пт.: 09.00-19.00
В последний рабочий день месяца: 9.00-16.00
Выходной: Сб, Вс.

В Белостоке возврат VAT по системе Global Blue можно осуществить по следующим адресам:

1. ul. Produkcyjna, 86 (находится в гипермаркете Leroy Merlin)
Время работы:
Пн-Сб: 08.00-21.00
Вс: 08.00-20.00

2. ul. Hetmanska, 16 (находится в гипермаркете Leroy Merlin)
Время работы:
Пн-Сб: 08.00-21.00
Вс: 09.00-20.00

Адреса, по которым можно произвести возврат VAT по системе Global Blue в других городах Польши, можно найти на сайте компании Global Blue.

Однако за возможность возврата VAT в стране проживания приходится платить. В процессе возврата VAT компания Global Blue выступает посредником и берет на себя всю работу по расчету между продавцом, государством и покупателем и за свои услуги она удерживает часть суммы, подлежащей возврату. В чеке Global Blue в графе TOTAL VAT отражена полная сумма VAT уплаченного покупателем за товар, а в графе VAT REFAUND отражена сумма, которая подлежит выплате. Разница между этими двумя суммами забирает компания Global Blue.

На сайте компании есть калькулятор, производящий расчет суммы, которую вернут покупателю по документам, оформленным по системе Global Blue.

В итоге, если товар облагался 23% VAT, то вернут максиму 15,6%. Кроме удержаний компания Global Blue производит подсчет суммы, подлежащий возврату, не пропорционально сумме в чеке, а в виде фиксированного числа для определенного промежутка потраченных денежных средств.

Суммы, подлежащие возврату по системе Global Blue (при ставке VAT – 23%)

Стоимость покупки, pln От - до	Возврат, pln
200-299	27
300-399	40
400-499	53
500-599	66
и т.д.

Из таблицы видно, что при покупке на сумму 200 pln вместо 23% VAT покупателю возвращают 15,6%, а при покупке на сумму 299 pln – уже только 9,9%. Поэтому, при такой системе подсчета, лучше заранее прикинуть в какую сумму выльется планируемая покупка и, если до круглого числа не хватает несколько pln, взять еще какой-нибудь товар и тогда сумма возврата значительно возрастет.

Если покупатель получает возврат VAT при повторном въезде в Польшу, то, на вышесказанном, его потери заканчиваются. В этом случае сумма будет выплачена в польских злотых в количестве указанном в графе REFAUND VALUE в бланке Global Blue.

Если покупатель получает возврат VAT в Минске, то сумма возврата потерпит еще небольшие потери. На сайте Технобанка написано, что за свои услуги банк никакой комиссии не взимает, однако потеря происходит за счет конверсии. Технобанк может выдать денежные средства только в евро или в белорусских рублях. Причем изначально сумма подвергается конверсии в евро по курсу Global Blue и округляется до 5 евро, т.к. металлическая валюта в Беларуси не в ходу. После этого покупателю предлагают на выбор или получить сумму в евро, а остаток в бел. рублях или произвести повторную конверсию из евро в бел. рубли по курсу Технобанка и получить всю сумму в отечественной валюте.

На фото в графе с цифрой 1 записана сумма, уплаченная за товары. В графе с цифрой 2 записана сумма VAT, которая входит в стоимость купленного товара, а в графе с цифрой 3 – сумма, подлежащая возврату. Исходя из формулы 1 можно посчитать что сумма, подлежащая возврату, в данном случае составляет 13,4 % VAT. В графе с цифрой 4 указан номер документа, который необходим при заполнении доверенности для получения VAT на третье лицо (подробнее об этом см. Оформление документов на возврат НДС (VAT)).

Оформление документов на возврат НДС (VAT)

В независимости от того, по какой системе происходит возврат VAT процедура оформления происходит одинаково.

1. Для того, что бы иметь возможность воспользоваться услугой возврата VAT необходимо иметь при себе паспорт, который подтверждает, что покупатель постоянно проживает в стране не входящей в состав ЕС.

2. Для оформления возврата VAT необходимо совершить покупку на сумму от 200 польских злотых включительно и выше (необходимая сумма должна быть пробита в одном чеке). Оформление документа может быть произведено только в день покупки.

Если магазин оформляет возврат VAT по системе Global Blue, то следует иметь ввиду, что в этом случае бланк на возврат VAT имеет только 20 позиций, поэтому и в чеке должно быть не более 20 наименований товаров, поскольку все товары в чеке в последствии переписываются на бланк возврата VAT. В случае, если у покупателя количество товаров намного больше, чем допустимое количество для одного чека, можно разбить все товары на два чека и оформить два документа на возврат VAT, при этом в каждом из чеков сумма должна быть не менее 200 польских злотых.

Если у покупателя имеется несколько штук одного и того же товара, то кассир может записать его в чеке одной позицией, поставив напротив наименования товара количество. Это делается для экономии количества позиций в чеке. Для этого нужно предупредить кассира, что впоследствии на чек будет оформлен возврат VAT, и подавать ему сразу все количество одинакового товара, поскольку иногда поставить количество кассир может только в момент пробивания товара. Например, если кассир пробил 3 одинаковые подушки, они будут записаны одной позицией. Если через несколько наименований товаров ему опять надо пробить такую же подушку, она будет записана уже отдельной позицией, изменить количество 3 на 4 кассир не сможет.

Если магазин оформляет возврат VAT по национальной системе, то вид бланка на возврат VAT может быть любым и соответственно количество позиций то же может быть любым. В этом случае нужно осведомиться у продавца о максимальном количестве товаров в чеке. В некоторых магазинах количество товаров в чеке не ограничено.

3. После оформления продавцом документов на возврат VAT необходимо проверить правильность заполнения ваших данных на бланке и поставить вашу подпись в графе Podpis podroznego. Ошибка в ваших данных может стать причиной отказа в возврате налога.

4. Далее необходимо вывести приобретенный товар в течении 3 месяцев, после месяца совершения покупки с территории Польши (или Евросоюза, если после Польши путешественник едет в другую страну, входящую в состав ЕС).

5. На границе необходимо подтвердить экспорт товара. Для этого надо предъявить паспорт, документ на возврат VAT и приобретенный товар сотруднику польской таможни. Здесь на документе должны быть поставлены три печати. Если их не будет, возврат VAT, при любой системе оформления документа, произведен не будет. При этом товар должен быть неиспользованным, с ярлычками и в упаковке, в которой его упаковали в магазине. Сотрудник таможни может попросить показать товар для того, что бы удостовериться, что он новый. Использование товара до пересечения границы может стать поводом для отказа таможенного служащего поставить печать в документе возврата VAT. Если в документ возврата VAT попали продукты питания их можно есть только после пересечения границы.

Вывозить товар и предъявлять документы на возврат VAT на границе должен лично тот человек, на которого они оформлены.

6. После оформления документов на границе покупатель имеет все права для возврата VAT. Здесь надо вспомнить, по какой системе было произведено оформление документов. Если по системе Global Blue, то у покупателя есть выбор или обратиться в отделение Технобанка или получить возврат при повторном въезде на территорию Польши. При этом срок действия документа Global Blue – 7 месяцев, после месяца выдачи. Если оформление было произведено по национальной системе, то покупателю необходимо вернуться в Польшу в магазин, где была совершена покупка. Срок действия таких документов устанавливается каждым продавцом самостоятельно и может варьироваться от 4 до 7 месяцев. Эту информацию следует уточнить в магазине при оформлении документа на возврат VAT.

7. Если покупатель не может повторно въехать в Польшу в установленный срок для получения расчета по документам возврата VAT, он может оформить доверенность на получение возврата VAT на другое лицо. Доверенность заполняется вручную и нигде не заверяется.
Для получения VAT доверительное лицо помимо доверенности должно иметь при себе оригинал документа на возврат VAT и ксерокопию страницы паспорта человека, выписавшего доверенность, с фотографией и номером паспорта.

Скачать бланк доверенности и пример его заполнения

8. С лета 2012 г. таможенная служба Польши ввела систему, по которой покупатель может самостоятельно зарегистрировать оформленный документ по возврату VAT в интернете. Для этого надо заполнить таможенный бланк и отправить его в пункт, где будет происходить пересечение границы. Это ускорит процесс регистрации документов по возврату VAT при выезде, и соответственно сократит время прохождения границы.

Как найти жилье по выгодным ценам? Смотрите варианты:

• Сравните цены на отели и хостелы на самых известных системах бронирования;
• Booking – акции и специальные "предложения дня".
• AirBnB – аренда квартир и комнат от хозяев. Зарегистрируйся и получи скидку 40$ на первое бронирование! При регистрации оставляйте язык "English", иначе скидка будет меньше.

Поделиться: